教你快速填报汇算清缴表,妙招~

一企业所得税年度纳税(A类)申报表种类介绍
申报表共42张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,12张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表,另按照税总所便函〔2017〕5号的规定,明确将《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》列入到《企业所得税年度纳税申报表》的附表,在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。
二42张表都要填写吗?
那可不一定。许多表都是选填表,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报。从纳税人填报情况统计、分析,平均每一纳税人填报的表格为12张。
三必填表介绍
查账征收的纳税人在企业所得税汇算清缴中,以下表格必须填写!
同时按照国家税务总局公告2016年第3号公告的要求,无论是否存在税会差异均要报送的表格为:
四分行业分类型填报表介绍
(一)一般企业必填项
行业明细为“6610中央银行服
务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选填报。
(二)金融企业必填项
行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人可以勾选填报。若勾选该项,则“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”不得勾选填报。
(三)事业单位民间组织必填项
A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”选择为填报。
选择“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“金融企业收入明细表”、“金融企业支出明细表”不得勾选填报。
(四)发生期间费用的企业
A100000销售费用、管理费用、财务费用任意一行≠0时,该表必选,填报完成时检查。
(五)当期存在捐赠支出的企业
根据国家税务总局公告2016年第3号公告的要求,发生捐赠支出的企业根据《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0判断。
(六)纳税调整表特殊规定
根据国家税务总局公告2016年第3号公告的规定,保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构及其他允许税前扣除的特殊行业准备金的单位只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,均需填报。
五根据业务发生与否选择填报
(一)企业核算的税会差异调整
A105***任意一张表被选中,则必然要填写A105000表,但A105000表填写时,并不一定要选择后面的A105***表,主要根据企业税会差异内容选择相应表格及行次填报。
(二)享受税收优惠的企业(根据企业具体享受的税收优惠项目选择填报。
1.填报A107011或A107012或A107013表的企业,必同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》;
2.填报A107014表享受研发费用加计扣除优惠的企业,必须同时填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《 研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》;
(三)涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业
(四)涉及境外所得税收抵免的企业(这类企业实践中绝对户数不多,如果您需要填报,OH,MYGOD!我遇到大款一枚,请收下我的膝盖,一定对您开展一对一服务)
(五)跨地区经营汇总纳税的企业
干货总结
干活总结
企业所得税年度纳税申报表表单填报指引
表单编号
表单名称
企业类型
填写原则及说明
一般企业
金融企业
事业单位民间组织
A000000
企业基础信息表



必填类
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)



必填类
A101010
一般企业收入明细表

×
×
根据会计核算情况对应填列
A101020
金融企业收入明细表
×

×
根据会计核算情况对应填列
A102010
一般企业成本支出明细表

×
×
根据会计核算情况对应填列
A102020
金融企业支出明细表
×

×
根据会计核算情况对应填列
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
×
×

根据会计核算情况对应填列
A104000
期间费用明细表



A100000销售费用、管理费用、财务费用任意一行<>0时
A105000
纳税调整项目明细表



根据国家税务总局公告2016年第3号确定为必填类
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表



房地产开发企业(行业代码7010),本年季度预缴申报表中“加:特定业务计算的应纳税所得额”不全为0,该表必选;A105000表中,视同销售收入行次不全为0的,该表为必选表
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表



A105000表中,未按权责发生制原则确认收入行次不全为0的,该表必须选中
A105030
投资收益纳税调整明细表



发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表



发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报
A105050
职工薪酬纳税调整明细表



必填类,填写此表后必填A105000
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表



发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人填报
A105070
捐赠支出纳税调整明细表



《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0时必填此表
A105080
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表



发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表



享受加速折旧税收优惠企业填报,填写此表后必填 A105080
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表



涉及发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报
A105091
资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表



根据专项申报情况填报,填写此表后必填A105090
A105100
企业重组纳税调整明细表



发生企业重组纳税调整项目的纳税人,在企业重组日所属纳税年度分析填报
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表



发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报
A105120
特殊行业准备金纳税调整明细表



涉及保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构及其他允许税前扣除的特殊行业准备金的单位,只要发生相关支出,不论是否纳税调整,均需填报
A106000
企业所得税弥补亏损明细表



涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报,填写此表后必填A107010
A107012
综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报,填写此表后必填A107010
A107013
金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报,填写此表后必填A107010
A107014
研发费用加计扣除优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报,填写此表后必填《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》及A107010
研发项目可加计扣除研发费用情况归集表



此表与A107014配套填写
A107020
所得减免优惠明细表



享受税基式减免纳税人填报
A107030
抵扣应纳税所得额明细表



享受税基式减免纳税人填报
A107040
减免所得税优惠明细表



享受税率式减免纳税人填报
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表



享受税率式减免纳税人填报,填写此表后必填A107040
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表



享受税率式减免纳税人填报,填写此表后必填A107041
A107050
税额抵免优惠明细表



享受税额式减免纳税人填报
A108000
境外所得税收抵免明细表



涉及境外所得税收抵免企业填报
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表



涉及境外所得税收抵免企业填报,填写此表后必填A108000
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表



涉及境外所得税收抵免企业填报,填写此表后必填A108001
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表



涉及境外所得税收抵免企业填报,填写此表后必填A108002
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表



跨地区经营汇总纳税的企业填报
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表



跨地区经营汇总纳税的企业填报

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